当前位置：首页 > 正文

其他货币资金包括哪些

作者：大山发布时间：2022-06-11浏览：480

　　其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。其他货币资金指的是除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，是资产类科目。存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金，都在资产负债表中并入“货币资金”项目中。

　　资料拓展

　　1、外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；

　　2、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

　　3、银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

　　4、信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

　　5、信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

　　6、存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

　　其他货币资金业务错弊的一般查证方法。主要包括以下几种：

　　1、查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存款是否因临时、零星采购物资所需而开立，信用证存款是否确实因在开展进出口贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。

　　2、要求企业提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续，其数额是否合理。

　　3、从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守银行的结算制度；采购业务完成之后是否及时办理结算手续；有无非法转移资金的现象。

　　4、对于在途货币资金，应根据汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成是否真实；在货币向资金发生后是否及时入账；收到在途货币资金后是否及时注销；对于长期挂账不注销或一直未收到款项的应查明原因。

声明：部分资源转载自互联网，转载目的在于传递更多知识，并不代表本网赞同其观点和对其真实性负责。如有侵权或者知识有谬误之处，麻烦通知删除，谢谢！联系方式: zzsla2022#163.com

相关推荐